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小微企业享受减半征收所得税优惠政策 企业减负明显

2018-03-09 10:11:49来源:

3月7日,财政部部长肖捷在答中外记者问时强调,今年要加大对中小微企业的支持力度,主要是统一小规模纳税人年销售额标准,要大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围,使更多企业能够受益,并考虑将创业投资和天使投资有关政策在全国范围内实施。

这是继3月5日,李克强总理作政府工作报告时指出设立国家融资担保基金,支持优质创新型企业上市融资,将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国之后,政府方面针对中小微企业及天使投资的税收优惠措施的又一次发声。

社科院财经研究员杨志勇对新京报记者表示,创业投资、天使投资税收优惠政策如果在全国推广,意味着该政策不再区域性,有利于整体资源配置。对企业来说,原来只能在某一个区域,而现在可以选择别的区域,发挥了资源配置的市场决定性作用。

创业投资、天使投资减税政策全国推行

3月7日财政部部长肖捷在答记者问时介绍了2018年减税降费政策,包括按照增值税税率三档并两档的方向,合理调整税率水平;实施个人所得税改革,调整个税起征点等。

肖捷尤其强调要加大对中小微企业的支持力度。内容主要有:统一小规模纳税人年销售额的标准,大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围,使更多的企业能够受益,并且考虑将创业投资和天使投资的有关税收优惠政策在全国范围内实施。同时,对企业新购入的500万元以下的设备和器具当年一次性在税前扣除。

值得注意的是,上述有关创业投资、天使投资税收优惠政策此前仅在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区试行。

2017年4月28日,财政部发布了《财税〔2017〕38号》文,对有关创业投资、天使投资税收优惠政策做了具体介绍。

其中提出,对公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。

而针对合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,法人合伙人及个人合伙人均可按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣从合伙创投企业分得的所得。

此外,《38号文》首次明确对天使投资个人提供所得税优惠政策,即天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

上述政策提及的企业所得税政策自2017年1月1日起试点执行,个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。

专家:在全国推广有利于整体资源配置

值得注意的是,要能享受上述对创业投资、天使投资的优惠政策,相关企业需要满足一定的条件。

依据《38号文》,初创科技型企业要同时满足从业人数、资产总额、接受投资设立时间等条件,才能享受前述优惠政策,比如接受投资时,从业人数不超过200人;资产总额和年销售收入均不超过3000万;接受投资时设立时间不超过5年等。

此外,对创业投资企业以及天使投资人也有相应的要求。例如创业投资企业需满足投资后2年内,创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于50%等条件。天使投资个人应同时满足不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属,且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系,投资后2年内,本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%等条件。

社科院财经研究员杨志勇对新京报记者表示,创业投资、天使投资税收优惠政策如果在全国推广,意味着该政策不再区域性,有利于整体资源配置。对企业来说,原来只能在某一个区域,而现在可以选择别的区域,发挥了资源配置的市场决定性作用。 新京报记者李云琦

【创业公司】

有初创企业年享十余万优惠

对于财政部提出的天使投资减税政策,傅利叶智能创始人兼CEO顾捷认为对小微企业很有利:这可以让天使投资人活跃起来,政策对天使基金做出的优惠其实远远好于直接拨款给企业,会让有想法想创业的年轻创业者有更多机会,使小微企业更加活跃。正如财政部部长肖捷所说,这一举措能够用财政收入的减法来换取企业效益的加法、市场活力的乘法。

据顾捷介绍,目前国家在税务方面已经有研发加计扣除政策,具体来说,公司如果研发花费了100块钱,可以按照150元来算成本,这样所得税就变低了。这一政策对傅利叶智能这样还未盈利的企业一年有十几万的优惠,对一些已经盈利的企业来说则幅度更大。

对企业新购入的500万元以下设备和器具,当年一次性在税前扣除,顾捷认为这一政策让企业更加灵活,以前购进设备可能是按照折旧扣除,现在一次性扣除,相当于把税款递减了。

2016年,农业种植服务平台甲加由开始寻求天使轮融资,公司在河南,创业和融资各方面信息比较闭塞。在其创始人兼CEO王灵光看来第一次见投资人的经历既尴尬又挫败,聊了不到二十分钟就被赶走了。

税务对中小企业的压力比较大,在王灵光看来,初创公司九死一生,关键阶段需要真正实在的,最根本的支持。税收对微小企业是一个比较大的负担,这样对我们是非常有利的。

企业拿天使融资往往是最难的,对投资人来说,天使投资要冒很大的风险,这一政策能够让天使投资人减小压力、放开手脚、更大胆地投资,对小型创业团队来说拿到天使融资更容易了,机会更多了。 新京报记者唐亚华

【天使投资人】

若无税收优惠天使基金LP的收入要打6折

梅花天使创投创始合伙人、知名天使投资人吴世春在接受采访时向记者表示,作为天使投资人,看到这一政策特别高兴。天使投资和PE不同,投资单笔规模较小、整支基金盘子也不大,特别需要一些政策上的扶持。

对于目前的天使投资环境,他表示整体还是不错的。从横向对比看,中国在全世界都是一个创新的高地,诞生了很多优秀的公司。纵向来看,在10年的维度上,现在的投资环境是越来越好,政策也越来越好。整个的经济体量及投资机会也越来越多。

募资难是早期天使投资面临的首要难题,天使是一个比较难做的阶段,在吴世春看来,目前早期投资还面临三方面的难题,第一是基金募资困难;第二是项目退出时间长;第三是基金管理费偏低。

早期的天使基金在没有业绩的情况下基本上很难拿到社会上母基金的钱,只能靠朋友出资来募集。梅花天使募集的第一支基金就是靠朋友共同出资的。吴世春说,LP们会更倾向于周期偏短的基金。

据其介绍,在税收政策没有优惠的情况下,假设一个LP,投资了梅花的基金。退出的话要收一笔企业所得税,分到LP手上的话还有一笔个人所得税。抛去各种税率,最后LP拿到的盈利收入相当于打了6折。LP在天使基金上的投资本身还要面临风险高、回报周期长等风险,这对早期天使基金的募集带来了一定影响。

而政府工作报告中提出的将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩展到全国无疑为天使投资机构的募资了却了后顾之忧。

除了税收的优惠政策外,吴世春表示,希望国家可以设立更多面向早期基金的母基金和专项基金,这样可以极大地缓解天使基金募资难的问题。

对于新经济的创新型公司来说,希望可以加快IPO上的力度,把更多优秀的新经济独角兽公司留在A股市场。吴世春说。 新京报记者薛星星

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